Lo esencial. El Paquete Económico 2027, que Hacienda entregó al Congreso el 8 de septiembre de 2026, no crea impuestos y no propone cambios al Código Fiscal de la Federación. Los ingresos tributarios que proyecta, equivalentes a 15.9% del PIB, dependen de fiscalizar mejor con herramientas que el SAT ya tiene: desde 2024 clasifica contribuyentes con modelos de aprendizaje automático, y recibe tus CFDI en el momento en que se timbran, tu balanza cada mes y los reportes de tus bancos. Lo que sí cambia, si se aprueba, es el ISR de las empresas que facturan más de 50 millones de pesos.
Así suele empezar. Un martes cualquiera, el contador abre el Buzón Tributario y encuentra una carta que compara dos cifras: lo que la empresa facturó durante el año, según los CFDI que el SAT ya tiene, y lo que declaró como ingreso. La diferencia cabe en un renglón y casi siempre tiene una explicación aburrida, como unas notas de crédito que se hicieron en Word y nunca se timbraron. Encontrarla le lleva días a un equipo que tiene la información repartida entre el facturador, el sistema contable y los estados de cuenta del banco.
Esa carta llegó sin que el Congreso aprobara nada, y eso es lo que más conviene entender del Paquete Económico 2027, porque buena parte de lo que se publicó en estos días cuenta otra historia.
Qué trae y qué no trae el Paquete Económico 2027
El paquete se compone de los Criterios Generales de Política Económica, la iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación para 2027, el proyecto de Presupuesto de Egresos y dos iniciativas de reforma, una a la Ley del ISR y otra a la Ley Federal de Derechos. El gobierno lo presentó como un paquete sin impuestos nuevos y sin aumentos de tasas.
Si en estos días leíste que la iniciativa le da al SAT facultades nuevas para auditar con inteligencia artificial, que acorta el plazo para cancelar un CFDI o que amplía el catálogo de cuentas de la contabilidad electrónica, conviene que sepas que nada de eso aparece en los análisis de los despachos que revisaron el texto. VCG Partners lo dice así: «El Paquete Económico no prevé cambios al Código Fiscal de la Federación, a la Ley del Impuesto al Valor Agregado ni a la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios». Pérez de Acha y Ritch Mueller llegan a la misma conclusión.
| Impuestos nuevos o aumentos de tasas | No están en el paquete. La meta es recaudar más con las tasas actuales. |
| Reforma al Código Fiscal de la Federación | No se propone. Las facultades de comprobación, las reglas del CFDI y la contabilidad electrónica quedan como están. |
| Facultades nuevas de inteligencia artificial para el SAT | No aparecen. El SAT usa estas herramientas desde 2024 sin haber necesitado una reforma. |
| Plazo para cancelar un CFDI | Sin cambio. Sigue la regla vigente desde el 1 de enero de 2026: hasta el mes en que debe presentarse la declaración anual del ejercicio en que se emitió. |
| Control de deducciones y pérdidas en el ISR | Sí. Capítulo nuevo, artículos 78-A a 78-F, para personas morales con ingresos mayores a 50 millones de pesos. |
| Deducción de intereses netos | Sí. El límite bajaría de 30% a 20% de la utilidad fiscal ajustada. |
| Régimen opcional para grupos de sociedades | Sí. Se propone derogarlo. |
Todo lo anterior es una iniciativa. La Ley de Ingresos debe aprobarse en la Cámara de Diputados a más tardar el 20 de octubre y en el Senado a más tardar el 31 de octubre, y las reformas pueden cambiar en el camino.
¿El SAT usa inteligencia artificial para fiscalizar?
Sí, desde 2024 y por escrito. En su Plan Maestro de ese año, el SAT anunció que «con la implementación de modelos de analítica de grafos y machine learning (aprendizaje automático) se va a clasificar a los contribuyentes de riesgo, identificar redes complejas de elusión y evasión fiscal, así como detectar inconsistencias en Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) asociadas con el contrabando y las sociedades interpuestas», según lo recoge el boletín de EY de febrero de 2024. El Plan Maestro 2025 habló de «técnicas analíticas y modelos de aprendizaje estadístico para identificar y detectar comportamientos irregulares», y el de 2026, publicado el 26 de enero, de «esquemas inteligentes contra la evasión y el contrabando».
La analítica de grafos suena más misteriosa de lo que es, porque en el fondo dibuja quién le factura a quién. Si tu proveedor le compra a una empresa que aparece en la lista de operaciones simuladas, esa cercanía queda en el mapa aunque tú nunca hayas oído de ella.
El 9 de septiembre, al presentar el paquete, el jefe del SAT, Antonio Martínez Dagnino, dio las cifras que explican hacia dónde apunta esa maquinaria. Según el funcionario, 129 mil empresas declararon pérdidas fiscales, 54 mil de ellas durante cinco años seguidos, y al menos una de cada diez empresas evade impuestos con facturas falsas. Entre octubre de 2024 y agosto de 2026 se bloquearon más de 38 mil factureras.
Qué información tuya ya tiene el SAT
Ninguno de estos cruces depende de que alguien te audite. La información llega sola, por obligaciones que tu empresa ya cumple.
| Cada CFDI que emites y recibes, incluidos los de nómina y los complementos de pago | En el momento del timbrado, a través del proveedor de certificación. CFF, artículos 29 y 29-A. |
| Catálogo de cuentas y balanza de comprobación | Cada mes, por el Buzón Tributario. Las pólizas, cuando las pide. CFF, artículo 28, fracción IV. |
| Tus pagos provisionales de ISR | Desde enero de 2022 el formato llega precargado con los ingresos de tus CFDI, y esa cifra solo se ajusta capturando por separado lo que se suma o se resta. |
| Operaciones con proveedores (DIOT) | Cada mes. Ley del IVA, artículo 32, fracción VIII. |
| Depósitos en efectivo de más de 15 mil pesos al mes y la información de cuentas que solicite | Reporte anual de los bancos y requerimientos por conducto de la CNBV. Ley del ISR, artículo 55, fracción IV, y CFF, artículo 32-B, fracción IV. |
| Sueldos pagados y trabajadores registrados | CFDI de nómina e intercambio de información con el IMSS. Ley del ISR, artículo 99, fracción III. |
El Código Fiscal, además, presume que un depósito bancario que no corresponde a un registro contable es un ingreso por el que se deben pagar impuestos (artículo 59, fracción III). Por eso el cruce entre bancos y contabilidad es el que más caro sale cuando falla.
De la inconsistencia a la carta: cómo se ve un cruce
Cuando los modelos encuentran una diferencia, lo primero que suele llegar es una carta invitación. Queda fuera de las facultades de comprobación y carece de plazo legal, aunque deja constancia de que la diferencia ya está en tu expediente. El siguiente escalón es la revisión electrónica de los artículos 42, fracción IX, y 53-B del Código: el SAT notifica por Buzón Tributario una resolución provisional, que puede traer una preliquidación, y la empresa tiene quince días para aclarar con documentos.
Las diferencias típicas son de este tipo:
- Ingresos declarados menores a los CFDI emitidos.
- Deducciones amparadas con CFDI que el proveedor canceló después.
- Facturas en parcialidades sin su complemento de pago.
- Nómina timbrada que no coincide con lo cotizado ante el IMSS.
- Proveedores que terminaron en la lista del artículo 69-B.
Siete conciliaciones que tu sistema debería cuadrar cada mes
Conciliar los CFDI contra la contabilidad una vez al año, en marzo, es llegar tarde, porque para entonces el SAT lleva doce meses viendo la diferencia. La lista que sigue está pensada para hacerse cada mes, de preferencia sin que nadie tenga que acordarse.
- CFDI emitidos vigentes contra ingresos registrados y declarados. Incluye cancelaciones, notas de crédito y anticipos. La cifra precargada en tu pago provisional debe poder explicarse factura por factura.
- CFDI recibidos contra cuentas por pagar y gastos. Cada deducción con su XML, vigente el día que se registró y vigente hoy, porque un proveedor puede cancelar meses después.
- Proveedores contra la lista del artículo 69-B. La revisión se hace al dar de alta al proveedor y se repite cada vez que el SAT actualiza el listado.
- Facturas a crédito (PPD) contra complementos de pago y cobranza. El complemento se emite a más tardar el día 5 del mes siguiente al cobro, y el IVA se causa cuando el dinero entra.
- Bancos contra contabilidad, depósito por depósito. Los préstamos, las aportaciones de socios y los traspasos entre cuentas propias necesitan su documento, porque un depósito sin registro se presume ingreso.
- Nómina timbrada contra nómina pagada, cuotas del IMSS y retenciones enteradas. Son cuatro cifras que salen de cuatro lugares y tienen que contar lo mismo.
- Balanza enviada contra pagos provisionales, DIOT y declaración anual. Son cuatro fotos de la misma empresa y el SAT las tiene todas.
Por qué esto es un tema de sistema antes que de contador
Tu contador puede hacer estas siete conciliaciones con hojas de cálculo y la descarga masiva de CFDI del SAT. Muchos lo hacen, y en una empresa con pocas facturas al mes alcanza. Deja de alcanzar cuando la factura nace en un programa, la entrada de almacén en otro y el pago en el portal del banco, porque entonces cada conciliación es un trabajo de arqueología que se repite todos los meses.
En un ERP la conciliación es una consecuencia de cómo se opera: la factura sale del pedido surtido, el complemento de pago sale de la cobranza aplicada y la póliza sale de los dos. La localización mexicana de Odoo cubre el timbrado de CFDI 4.0, los complementos de pago, la cancelación con motivo, el lector de XML para cargar facturas de proveedores, el informe de la DIOT y la exportación en XML del catálogo, la balanza y las pólizas. En Sage 300 el timbrado se integra a los módulos operativos y financieros, como explicamos en CFDI 4.0 y Carta Porte en Sage 300.
Un ERP tampoco cumple por ti. Si el almacén recibe mercancía sin orden de compra o las notas de crédito se siguen negociando por WhatsApp, el sistema va a registrar ese desorden con más velocidad y nada más. Y si tu empresa factura poco y tu contador ya concilia cada mes, probablemente no necesitas cambiar de sistema por este motivo.
Si tu empresa factura más de 50 millones, esto sí cambia
La reforma al ISR es la parte del paquete que sí toca a las empresas medianas. Según el análisis de EY del 11 de septiembre, la iniciativa agrega un capítulo a la Ley del ISR (artículos 78-A a 78-F) para personas morales con ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos y al menos cinco años desde su inscripción al RFC. Las deducciones del ejercicio no podrían pasar de 96.67% de los ingresos y, aun por debajo de ese tope, 1% de ellas se difiere. Las pérdidas de años anteriores solo se podrían aplicar hasta la mitad de la utilidad fiscal, el límite para deducir intereses netos bajaría de 30% a 20% y desaparecería el régimen opcional para grupos de sociedades. Quedan fuera, entre otros, los coordinados, el sector primario y ciertas maquiladoras.
La exposición de motivos justifica el mecanismo por el uso intensivo de deducciones y pérdidas ligado a facturas falsas. La lectura práctica es que la autoridad parte de desconfiar de las deducciones, y eso vuelve más valioso poder demostrar cada una con su XML vigente, su pago en el banco y la evidencia de que el bien o el servicio existió. Calcular el efecto en tu empresa le corresponde a tu fiscalista, y a tu sistema le toca que esa evidencia aparezca en minutos cuando él la pida.
Preguntas frecuentes
¿El Paquete Económico 2027 crea impuestos nuevos?
No. La iniciativa no crea impuestos ni sube tasas. Propone limitar las deducciones y las pérdidas fiscales de las personas morales con ingresos mayores a 50 millones de pesos, lo que en la práctica eleva el ISR que pagan.
¿El Paquete Económico 2027 reforma el Código Fiscal de la Federación?
No. Incluye iniciativas de reforma a la Ley del ISR y a la Ley Federal de Derechos, además de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos. Los despachos que analizaron el texto coinciden en que no hay cambios al Código Fiscal; algunos ajustes de IVA e IEPS van dentro de la Ley de Ingresos.
¿El SAT usa inteligencia artificial?
Sí. Desde su Plan Maestro 2024 el SAT informó que usa modelos de analítica de grafos y aprendizaje automático para clasificar contribuyentes de riesgo, identificar redes de evasión y detectar inconsistencias en los CFDI.
¿El SAT puede ver mis cuentas bancarias?
Recibe cada año de los bancos el reporte de los depósitos en efectivo que superan 15 mil pesos mensuales y puede pedir información de tus cuentas por conducto de la CNBV. La ley no obliga a los bancos a enviarle tus movimientos en tiempo real.
¿Cambia en 2027 el plazo para cancelar un CFDI?
No hay ninguna propuesta en ese sentido. Sigue la regla vigente desde el 1 de enero de 2026: un CFDI se puede cancelar a más tardar en el mes en que debe presentarse la declaración anual del ejercicio en que se emitió.
¿Qué es una revisión electrónica del SAT?
Es una facultad de comprobación prevista en los artículos 42, fracción IX, y 53-B del Código Fiscal. El SAT revisa la información que ya tiene, notifica por Buzón Tributario una resolución provisional y la empresa cuenta con quince días para aclarar.
¿Cómo concilio mis CFDI contra lo que tiene el SAT?
Con la descarga masiva de CFDI del portal del SAT, comparando emitidos y recibidos contra tus registros contables cada mes. Un ERP con localización mexicana hace esa comparación dentro del flujo de facturación, compras y bancos.
Una aclaración necesaria
Tersoft implementa y da soporte a Sage 300 y Odoo, y no es un despacho fiscal. Este artículo resume información pública al 18 de septiembre de 2026 sobre una iniciativa que el Congreso todavía puede modificar, y no sustituye la opinión de tu contador o de tu fiscalista sobre tu caso.
Siguiente paso
Si al leer las siete conciliaciones reconociste dos o tres que en tu empresa se hacen a mano, o que de plano no se hacen, vale la pena revisarlo antes del cierre del año. Escríbenos y lo vemos sobre tu operación, con Odoo, con Sage 300 o con lo que ya tienes.
También te puede servir: Ley Antilavado 2026: la reforma que obliga a tu empresa a tener un sistema y Cuánto cuesta realmente un ERP.
Fuentes
- VCG Partners, Paquete Económico para 2027
- Pérez de Acha, Paquete Económico 2027
- Ritch Mueller, consideraciones sobre las propuestas fiscales
- EY, iniciativa de reforma de ISR para personas morales
- EY, Plan Maestro SAT 2024
- SAT, comunicado 06-2026, Plan Maestro 2026
- La Jornada, más de 38 mil factureras bloqueadas
- ST Stratego, sin nuevos impuestos pero con mayor fiscalización
- Secretaría de Hacienda, Paquete Económico 2027